El Servicio de Impuestos Internos (SII) llevó a cabo una actualización de su Catálogo de Esquemas Tributarios. En ella se incluyeron 10 nuevos esquemas potencialmente elusivos.

De esta manera, se completa un portafolio de 85 esquemas que estarán a disposición de los contribuyentes para incrementar los niveles de certeza jurídica y mejorar su cumplimiento tributario.

Entre los esquemas incluidos en esta oportunidad, destacan los traspasos de patrimonio que afectan la carga impositiva a nivel de impuesto global complementario o impuesto a las donaciones, el uso de sociedades con pérdida tributaria para absorber utilidades generadas en ventas de activos, y las reorganizaciones que encubren retiros de utilidades.

Al respecto, el director del SII, Hernán Frigolett, indicó que el objetivo de la publicación de este catálogo es "adelantarnos al incumplimiento, entregando una mayor certeza tributaria a los contribuyentes y con esto, evitar operaciones o planificaciones que puedan generar controversias tributarias”.

Desde la entidad precisaron que que las transacciones o esquemas incluidos en el catálogo no son necesariamente elusivos, ya que es en la etapa de fiscalización, y junto con los antecedentes que presentan los contribuyentes, cuando se determina si existen situaciones que vulneran el sistema tributario.

En esa línea, agregaron también que el objetivo de la publicación de este documento es ser una guía que ayude a contribuyentes y a sus asesores a "prevenir y disuadir" potenciales planificaciones que principalmente generen beneficios tributarios.

En esta nueva edición, los casos que se incorporan surgen de los procesos de fiscalización del Servicio, asociados contribuyentes de altos ingresos y patrimonios, y grupos empresariales, entre otros. De los nuevos esquemas, 3 se relacionan con el Impuesto a las Donaciones, y 7 con el Impuesto a la Renta.

El SII informó que, a través de su director, ha presentado 24 requerimientos ante los Tribunales Tributarios y Aduaneros, solicitando se declare la existencia de elusión por abuso o simulación.

Estos casos abordados a la luz de Norma General Antielusiva, dicen relación con diluciones patrimoniales que afectan la carga impositiva a nivel de impuestos finales o impuesto a las donaciones; generación de pérdidas tributarias para compensar utilidades generadas en operaciones de venta, con el objeto de erosionar la base imponible de impuesto de primera categoría; entre varias otras.

En paralelo, a la fecha, se han recibido 94 consultas en el marco de la Norma General Antielusiva, mecanismo de carácter preventivo que permite verificar de manera anticipada el correcto cumplimiento de la norma tributaria. Durante el 2023, se recibieron 12 de estas consultas.